الموجة 25 من الفوترة الإلكترونية: هل تشمل محلك؟ وماذا تجهز قبل 1 فبراير 2027

هذه المرة خفضت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حد الدخول في مرحلة الربط والتكامل إلى النصف، فدخلت منشآت صغيرة كثيرة لم تكن معنية بالموجات السابقة، ومنها محلات زينة السيارات والتظليل ومراكز العناية بالسيارات. وإذا سمعت عن الموجة 25 (الفوترة الإلكترونية) ولم تعرف هل تخصك، فهذا الدليل لك.

نشرح هنا المعيار بالأرقام الرسمية، وكيف تتأكد بنفسك من إيراداتك، وما الذي تجهزه قبل 1 فبراير 2027 حتى لا يفاجئك الموعد في منتصف الموسم.

ما هي الموجة 25 (الفوترة الإلكترونية)؟

الفوترة الإلكترونية في السعودية تُطبق على مرحلتين. المرحلة الأولى، مرحلة الإصدار والحفظ، بدأت في 4 ديسمبر 2021، وفيها تصدر المنشأة فواتيرها وتحفظها إلكترونياً. والمرحلة الثانية، مرحلة الربط والتكامل، بدأت في 1 يناير 2023، وفيها يُربط برنامج الفوترة بمنصة فاتورة التابعة للهيئة وتُرسل إليها الفواتير.

المرحلة الثانية لا تُطبق على الجميع دفعة واحدة، بل على مجموعات تسميها الهيئة موجات، ولكل موجة معيار إيرادات وموعد ربط. والهيئة تُبلغ كل مجموعة قبل موعد ربطها بستة أشهر على الأقل. والموجة 25 هي المجموعة التي أعلنتها الهيئة في 24 يوليو 2026.

هل يشمل المعيار محلك؟

المعيار واحد وواضح: أن تكون إيرادات منشأتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة قد تجاوزت 187,500 ريال في أي سنة من السنوات الأربع: 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025.

ثلاث ملاحظات على هذا المعيار يغفل عنها كثيرون:

• سنة واحدة تكفي: لو تجاوزت الحد في 2024 وحدها وكانت بقية السنوات أقل، فأنت ضمن الموجة.
• سنة 2025 دخلت الحساب: الموجة 24 كانت تنظر إلى 2022 و2023 و2024 فقط، والموجة 25 أضافت 2025. فالمحل الذي افتتح في 2025 وتجاوز الحد في سنته الأولى معني بها.
• الحد على الإيرادات الخاضعة للضريبة: الرقم ليس صافي الربح، ولا ما دخل حسابك البنكي، بل إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

وللتقريب: 187,500 ريال في السنة تعادل متوسطاً قدره 15,625 ريالاً في الشهر. فإذا كان متوسط مبيعاتك الشهرية الخاضعة للضريبة قريباً من هذا الرقم أو أعلى منه في أي سنة، فراجع حساباتك بدقة ولا تكتفِ بالتقدير.

كيف تتأكد من إيراداتك الخاضعة للضريبة؟

أقرب مصدر للرقم هو إقرارات ضريبة القيمة المضافة التي قدمتها للهيئة، لأنها تُبنى على مبيعاتك الخاضعة للضريبة في كل فترة. والطريقة العملية:

1. اجمع إقرارات كل سنة على حدة، سواء كانت إقراراتك شهرية أو ربعية.
2. اجمع المبيعات الخاضعة للضريبة في إقرارات السنة الواحدة، وكرر ذلك لكل سنة من 2022 إلى 2025.
3. قارن مجموع كل سنة بحد 187,500 ريال. يكفي أن تتجاوزه سنة واحدة.
4. إذا لم تكن متأكداً من البنود التي تدخل في الحساب، فاسأل محاسبك قبل أن تبني قرارك.

الهيئة تُشعر المنشآت المستهدفة، لكن انتظار الإشعار وحده ليس خطة. إذا كان حسابك يقول إنك فوق الحد فابدأ التجهيز، فتغيير البرنامج وتدريب الفريق يحتاجان وقتاً.

وإذا كان برنامجك يصدر إقرار ضريبة القيمة المضافة ببنود نموذج الهيئة، كما في تقارير زينة برو، فأرقام كل فترة أمامك جاهزة دون جمع يدوي من الفواتير.

من الموجة 22 إلى الموجة 25: الحد ينخفض

لتفهم لماذا دخلت محلات صغيرة هذه المرة، قارن حدود الإيرادات في آخر أربع موجات:

حدا الموجتين 22 و23 كما لخصتهما نشرة EY الضريبية، وبيانات الموجتين 24 و25 من إعلانات الهيئة. الحد انخفض إلى النصف بين الموجة 24 والموجة 25، فالمحل الذي لم يكن معنياً قبل سنة قد يكون معنياً اليوم.

إذا كانت إيراداتك أقل من الحد

إذا كانت إيراداتك الخاضعة للضريبة أقل من 187,500 ريال في كل السنوات الأربع، فالموجة 25 لا تشملك. لكن هذا لا يعني أنك خارج الفوترة الإلكترونية:

• متطلبات المرحلة الأولى تبقى عليك: فاتورة إلكترونية برمز QR، ولا حذف ولا تعديل بعد الإصدار.
• المرحلة الثانية تُطبق على مجموعات متتالية، فتابع إعلانات الهيئة القادمة.
• إذا كنت ستشتري برنامجاً الآن، فاختر برنامجاً يدعم المرحلة الثانية من البداية، حتى لا تغيره عندما يأتي دورك.

ماذا يتغير عليك في المرحلة الثانية؟

إذا كنت ملتزماً بالمرحلة الأولى فأنت تصدر فواتير إلكترونية برمز QR ولا تحذفها ولا تعدلها. المرحلة الثانية تضيف خطوة الربط: كل فاتورة تصل إلى منصة فاتورة.

• الفاتورة الضريبية للمنشآت تمر بالاعتماد قبل تسليمها للمشتري.
• الفاتورة المبسطة للأفراد تُسلم للعميل فوراً، وتُبلّغ للمنصة خلال 24 ساعة من إصدارها.
• رمز QR يحمل بيانات إضافية: بصمة الفاتورة والتوقيع الرقمي والمفتاح العام.
• جهاز المحل يُسجل في المنصة برمز تحقق تستخرجه من بوابة فاتورة.

شرحنا هذه النقاط بالتفصيل في دليل المرحلة الثانية، والفرق بين نوعي الفاتورة في دليل الفاتورة الضريبية المبسطة.

قائمة تجهيز عملية قبل 1 فبراير 2027

ابدأ مبكراً، فالتجهيز يأخذ وقتاً أطول مما تتوقع إذا احتجت تغيير البرنامج أو إكمال بيانات عملائك. هذه الخطوات بالترتيب الذي ننصح به:

المخالفات التي أعلنتها الهيئة

نشرت الهيئة في 16 نوفمبر 2021 قائمة بمخالفات الفوترة الإلكترونية وعقوباتها الابتدائية، والعقوبة تتدرج حسب نوع المخالفة وتكرارها:

هذه القائمة من خبر الهيئة المنشور حينها، والهيئة قد تحدّث لوائحها، فراجع موقعها الرسمي قبل أي قرار. والملاحظ أن أشد العقوبات على عدم الإصدار وعلى الحذف والتعديل، وهما أكثر ما يقع فيه المحل الذي يعتمد على دفتر أو برنامج لا يمنع التعديل.

كيف يساعدك زينة برو في الموجة 25؟

زينة برو برنامج كاشير ومحاسبة لويندوز، صُمم لمحلات زينة السيارات ومراكز العناية بها، ومبني على متطلبات الهيئة في المرحلتين:

• فاتورة مبسطة للأفراد وضريبية للمنشآت برمز QR، من نقطة البيع مباشرة.
• بيانات العميل المنشأة، رقمه الضريبي وعنوانه الوطني، محفوظة في سجل العملاء فلا تكتبها كل مرة.
• تسجيل الجهاز في منصة فاتورة برمز التحقق، ثم توقيع كل فاتورة وإرسالها تلقائياً.
• إذا انقطع الإنترنت يستمر البيع، والفواتير تُرسل عند عودة الاتصال، كما في العمل بدون إنترنت.
• المرتجع بإشعار دائن مرتبط بالفاتورة الأصلية، والفاتورة لا تُعدل ولا تُحذف بعد إصدارها.
• إقرار ضريبة القيمة المضافة ببنود نموذج الهيئة جاهز من التقارير.

والسعر 899 ريال مرة واحدة بدون اشتراك. التفاصيل في صفحة الفوترة الإلكترونية وصفحة السعر، وإذا كنت تقارن بين البرامج فاقرأ هل تعتمد الهيئة البرامج المحاسبية؟.

أسئلة شائعة

المصادر: إعلان الهيئة عن الموجة الخامسة والعشرين، وخبر الهيئة عن مخالفات الفوترة الإلكترونية.